Dirigeant de TPE : ce qu'il faut savoir sur la fiscalité du bitcoin et des cryptomonnaies

Bitcoin en trésorerie d'entreprise, portefeuille personnel qui a pris de la valeur, envie de diversifier son patrimoine de dirigeant... les cryptomonnaies s'invitent de plus en plus dans les discussions des chefs d'entreprise. Sans donner de conseil de placement — ce n'est pas mon métier — voici un point sur ce que dit la fiscalité française en 2026, côté personnel comme côté entreprise.

Détention personnelle : la flat tax est passée à 31,4 % en 2026

Depuis le 1er janvier 2026, le taux forfaitaire unique (flat tax ou PFU) appliqué aux plus-values de cession de cryptoactifs est passé de 30 % à 31,4 %, sous l'effet de la hausse de la CSG sur les revenus du capital (de 9,2 % à 10,6 %). Ce taux se décompose en 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux.

Deux précisions utiles : seule la conversion en euros (ou l'achat d'un bien ou d'un service) déclenche l'imposition — échanger un bitcoin contre un autre actif numérique ne l'est pas. Et en dessous de 305 € de cessions cumulées sur l'année, le particulier reste exonéré. Il est également possible d'opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu plutôt que pour la flat tax, un choix à étudier avec son conseil selon sa situation globale.

Investisseur occasionnel ou trader professionnel : une distinction qui change tout

Le régime décrit ci-dessus s'applique à un investisseur occasionnel. Dès lors que l'activité prend un caractère habituel et professionnel — fréquence des opérations, montants, méthodes utilisées — l'administration peut requalifier les gains en bénéfices industriels et commerciaux (BIC), avec un régime social et fiscal nettement plus lourd. Un dirigeant qui multiplie les allers-retours a intérêt à faire le point avec son expert-comptable avant que la question ne se pose lors d'un contrôle.

Et si c'est l'entreprise qui détient des bitcoins ?

Pour une société soumise à l'impôt sur les sociétés, les cryptoactifs sont traités comme un actif financier, comptabilisés à leur valeur d'acquisition. Les gains et pertes réalisés lors de la cession sont intégrés au résultat courant et imposés à l'IS ; tant qu'aucune vente n'a lieu, les variations de cours ne sont pas taxées, mais une provision peut être constatée en cas de baisse à la clôture de l'exercice. Ces opérations ne sont pas soumises à la TVA, les cryptoactifs étant assimilés à des instruments financiers.

Point de vigilance réglementaire : pour rester en conformité, l'entreprise doit passer par un compte professionnel ouvert auprès d'une plateforme enregistrée comme PSAN (Prestataire de Services sur Actifs Numériques) auprès de l'AMF — pas un simple compte personnel du dirigeant utilisé pour la société.

Le point souvent oublié : la déclaration des comptes à l'étranger

Toute personne, physique ou morale, qui détient un compte sur une plateforme d'échange de cryptoactifs domiciliée hors de France doit le déclarer chaque année via le formulaire 3916-bis, y compris lorsqu'il n'y a eu aucune opération taxable dans l'année. L'oubli est sanctionné, indépendamment du montant détenu, et c'est l'un des points de contrôle qui progresse le plus vite avec l'échange automatique d'informations entre administrations fiscales européennes.

Que votre entreprise soit basée à Paris, en Île-de-France ou ailleurs en France, ces règles s'appliquent de façon identique : c'est le statut (particulier, professionnel ou société à l'IS) qui détermine le régime, pas la localisation.

Ce qu'il faut retenir

La fiscalité des cryptomonnaies évolue vite — la hausse de la flat tax au 1er janvier 2026 en est un bon exemple. Que vous déteniez des bitcoins à titre personnel ou que votre société commence à en placer une partie de sa trésorerie, le bon réflexe reste le même : en parler en amont avec votre expert-comptable pour sécuriser la déclaration, plutôt que de le découvrir lors d'un contrôle.